所得稅會計分錄的基本原則

所得稅會計分錄的基本原則是根據(jù)所得稅法規(guī)定，將所得稅按照應(yīng)稅暫時性差異的發(fā)生時點，以及應(yīng)稅不暫時性差異的出現(xiàn)時點分次確認。

所得稅會計分錄舉例

舉例一：

假設(shè)某公司在年度財務(wù)報表中預(yù)計的所得稅費用為100,000美元，實際繳納的所得稅費用為80,000美元，差額為20,000美元。

假設(shè)該公司使用繳稅基礎(chǔ)為現(xiàn)金法，按照所得稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額應(yīng)為實際稅務(wù)申報的金額，即80,000美元。

根據(jù)上述情況，如下所得稅會計分錄：

借：費用/所得稅費用 - 100,000美元

貸：應(yīng)交稅費/所得稅費用 - 100,000美元

借：應(yīng)交稅費/所得稅費用 - 20,000美元

貸：現(xiàn)金/銀行存款 - 20,000美元

舉例二：

假設(shè)某公司在年度財務(wù)報表中預(yù)計的所得稅費用為100,000美元，實際繳納的所得稅費用為120,000美元，差額為20,000美元。

假設(shè)該公司使用繳稅基礎(chǔ)為應(yīng)計法，按照所得稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額應(yīng)為預(yù)計的所得稅費用，即100,000美元。

根據(jù)上述情況，如下所得稅會計分錄：

借：費用/所得稅費用 - 100,000美元

貸：應(yīng)交稅費/所得稅費用 - 100,000美元

借：應(yīng)計稅費用 - 20,000美元

貸：應(yīng)交稅費/所得稅費用 - 20,000美元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。