留抵退稅附加稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

留抵退稅是企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)，可以留下一部分可抵扣稅收作為抵扣下期應(yīng)繳稅款的一種制度。附加稅是在企業(yè)正常繳納稅款的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)的規(guī)定，額外需要繳納的稅務(wù)。

留抵退稅涉及到的會(huì)計(jì)分錄主要包括：留抵退稅的借方會(huì)計(jì)分錄和歸還留抵退稅的借方會(huì)計(jì)分錄。

留抵退稅的借方會(huì)計(jì)分錄：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（以留抵退稅金額為基礎(chǔ)計(jì)算）
• 貸：留抵退稅

歸還留抵退稅的借方會(huì)計(jì)分錄：

• 借：留抵退稅
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（以歸還的留抵退稅金額為基礎(chǔ)計(jì)算）

舉例回答

假設(shè)一家企業(yè)在某年度的應(yīng)交稅費(fèi)是100,000元。根據(jù)當(dāng)年稅務(wù)規(guī)定，該企業(yè)可以留抵退稅20,000元。那么，該企業(yè)在會(huì)計(jì)記錄中的留抵退稅附加稅會(huì)計(jì)分錄如下：

留抵退稅借方會(huì)計(jì)分錄：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi) 80,000元
• 貸：留抵退稅 20,000元

當(dāng)該企業(yè)在下一個(gè)年度需要?dú)w還留抵退稅時(shí)，假設(shè)歸還金額為10,000元。那么，會(huì)計(jì)記錄中的歸還留抵退稅附加稅會(huì)計(jì)分錄如下：

歸還留抵退稅借方會(huì)計(jì)分錄：

• 借：留抵退稅 10,000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 90,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的記錄，企業(yè)可以確保留抵退稅的合理使用和歸還，以便在未來(lái)合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。