年度企業(yè)所得稅的計提會計分錄

年度企業(yè)所得稅是指企業(yè)在納稅期內(nèi)按照法定稅率繳納的應(yīng)納稅額。企業(yè)需要在經(jīng)過審計后，根據(jù)當(dāng)年的利潤狀況，計算并提取年度企業(yè)所得稅。

年度企業(yè)所得稅的計提會計分錄通常包括以下兩個步驟：

步驟1：計算年度企業(yè)所得稅 對于年度企業(yè)所得稅的計算，一般可以采用稅基法或者稅率法進(jìn)行計算。根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定和企業(yè)所得稅稅率，計算出企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額。

步驟2：提取年度企業(yè)所得稅 根據(jù)計算出的應(yīng)納稅額，需要將其提取到財務(wù)報表中，以反映企業(yè)當(dāng)前年度的實際稅款負(fù)擔(dān)。提取年度企業(yè)所得稅的會計分錄一般為：

借：所得稅費用（或所得稅支出） - 用來反映企業(yè)當(dāng)前年度應(yīng)繳納的所得稅額

貸：其他應(yīng)付款 - 作為所得稅的暫記項，用來代表企業(yè)在當(dāng)前會計期間內(nèi)需要繳納的所得稅

舉例：

某公司在2021年度經(jīng)過審計后，計算出應(yīng)繳納的年度企業(yè)所得稅為10,000美元。根據(jù)該計算結(jié)果，公司需要提取年度企業(yè)所得稅來反映稅款負(fù)擔(dān)。

假設(shè)公司的會計期間為12個月，最后一個會計期間是2021年12月31日。

根據(jù)以上情況，提取年度企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用（或所得稅支出） 10,000

貸：其他應(yīng)付款 10,000

此分錄表明公司需要在2021年度末將10,000美元的所得稅費用計入財務(wù)報表中，同時在其他應(yīng)付款科目下設(shè)置10,000美元的暫記項，以代表應(yīng)繳納的所得稅。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。