月末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄詳解

月末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在一月份到期未能全部抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在下月繼續(xù)抵扣使用的稅額。

在會(huì)計(jì)憑證中，月末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。具體分錄如下：

借記：

借記應(yīng)交稅費(fèi)科目，金額為當(dāng)前月份應(yīng)交的稅額。

貸記：

貸記留抵稅金科目，金額為當(dāng)前月份留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸記：

貸記應(yīng)交稅費(fèi)-單位所得稅暫緩支付科目，金額為當(dāng)前月份應(yīng)交的稅額與留抵進(jìn)項(xiàng)稅額之差。

以上就是月末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄，通過這樣的分錄，可以正確記錄和處理企業(yè)的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

舉例回答

例如，某公司在1月份應(yīng)交的稅額為10000元，但實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額只有8000元。

根據(jù)留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄，我們可以進(jìn)行如下的賬務(wù)處理：

借記：

應(yīng)交稅費(fèi) 10000元

貸記：

留抵稅金 8000元

貸記：

應(yīng)交稅費(fèi)-單位所得稅暫緩支付 2000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，成功記錄了該公司的月末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額事項(xiàng)，并正確處理了相應(yīng)的賬務(wù)。下個(gè)月，該公司可以使用留抵進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)交稅費(fèi)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。