應(yīng)納稅抵減會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

應(yīng)納稅抵減是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)可以利用以前年度虧損、遞延收益和差異進(jìn)行抵減，從而減少當(dāng)期所需繳納的稅款金額。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干會(huì)計(jì)問(wèn)題的通知》，企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)納稅抵減時(shí)需要記賬處理，以下是應(yīng)納稅抵減的會(huì)計(jì)分錄示例：

以前年度虧損抵減

假設(shè)A公司在今年產(chǎn)生了虧損，但過(guò)去兩年都是盈利的。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，A公司可以將今年虧損抵減到過(guò)去兩年的利潤(rùn)，從而減少應(yīng)納稅所得額。

在這種情況下，A公司需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（以前年度虧損的余額）

貸：所得稅費(fèi)用（減少應(yīng)納稅所得額）

遞延收益抵減

遞延收益是指企業(yè)的收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上實(shí)現(xiàn)時(shí)所形成的暫時(shí)差異，可根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定用于抵減應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)B公司在今年實(shí)際收入為10萬(wàn)元，但根據(jù)稅法規(guī)定，只能承認(rèn)其中的8萬(wàn)元作為應(yīng)納稅所得額。剩下的2萬(wàn)元可以作為遞延收益并抵減到未來(lái)年度的應(yīng)納稅所得額。

在這種情況下，B公司需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（遞延收益金額）

貸：所得稅費(fèi)用（減少應(yīng)納稅所得額）

差異抵減

差異抵減是指由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定之間的差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債可以用于抵減遞延所得稅資產(chǎn)，以減少應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)C公司在今年根據(jù)稅法規(guī)定只能扣除一項(xiàng)特殊費(fèi)用，但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該費(fèi)用可以計(jì)入利潤(rùn)。這樣就會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)納稅所得的差異。

在這種情況下，C公司需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（差異金額）

貸：所得稅費(fèi)用（減少應(yīng)納稅所得額）

上述分錄僅為示例，實(shí)際應(yīng)納稅抵減會(huì)根據(jù)企業(yè)具體情況和稅法規(guī)定進(jìn)行具體處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。