企業(yè)注銷(xiāo)企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)，若存在應(yīng)退的企業(yè)所得稅，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。企業(yè)所得稅是按照法定稅率對(duì)企業(yè)的所得利潤(rùn)征收的稅款，企業(yè)注銷(xiāo)后，若有未使用的稅款，可以申請(qǐng)退稅。

注銷(xiāo)企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄主要分為以下兩種情況：

情況一：無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票退稅

當(dāng)企業(yè)注銷(xiāo)后，無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票進(jìn)行稅款退還時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)收款 - 企業(yè)所得稅退稅

情況二：可以開(kāi)具專用發(fā)票退稅

當(dāng)企業(yè)注銷(xiāo)后，可以開(kāi)具專用發(fā)票進(jìn)行稅款退還時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)收退稅款 - 企業(yè)所得稅退稅

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇適用的情況進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

示例：

某企業(yè)注銷(xiāo)后，有應(yīng)退的企業(yè)所得稅100,000元，無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票進(jìn)行退稅。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付稅費(fèi) - 企業(yè)所得稅 100,000元

貸：其他應(yīng)收款 - 企業(yè)所得稅退稅 100,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。