個人往來款項及其他應(yīng)付款的會計分錄：

收到的個人物品：

借：原材料

貸款：其他應(yīng)付款

付款時：

借方：其他應(yīng)付款

貸款：銀行存款

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個人的應(yīng)付款項和暫收款項，如租入固定資產(chǎn)和包裝物的應(yīng)付租金、收到的存款、整體應(yīng)付的養(yǎng)老金、職工未能按期收到的工資等。

其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項和暫收款。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤以外的應(yīng)付或暫收其他單位或個人的款項。

一、核算范圍

一般情況下，本科目核算企業(yè)應(yīng)付和暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應(yīng)付的租金，下屬單位和個人收到的、應(yīng)付和暫收的保證金支付的款項，轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管理人收到的裝修保證金等；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應(yīng)收款項。

而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)商款項，在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。

二、會計處理

企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付款、暫收款或退款時，借記“銀行存款”、“管理費”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付相關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)采用售后回購轉(zhuǎn)入的資金，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格的差額，應(yīng)在售后回購期間按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按合同約定購回商品時，應(yīng)按實際支付的金額借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

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