客戶抵扣可以理解為企業(yè)銷售給客戶的商品因質量原因需要抵扣。如果賣方企業(yè)開具具有折扣性質的發(fā)票，對方將按照發(fā)票中扣除的金額入賬。如何準備相關的會計分錄？

客戶扣除會計分錄，

要求收貨后扣除相應貨款。

借方：銀行存款、營業(yè)外支出

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

如果涉及營業(yè)外支出會計科目，如：

1、固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失。

2、子弟學校經(jīng)費和技工學校經(jīng)費

3.非常損失、公益救濟捐贈、非季節(jié)性和非修復期停工損失、賠償、違約金等。

做紅字分錄，向相反的方向借。

借方：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應收賬款

同時，有必要扭轉成本：

借：庫存商品

貸款：主營業(yè)務成本

如果應收賬款已經(jīng)收回，則無需沖回應收賬款，而是直接沖回銀行存款。

已開票客戶扣除的會計處理。

1.如果對方扣錢開發(fā)票。

借：庫存商品等。

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款：預付款項等。

2.如果企業(yè)給對方開發(fā)票。

借方：預收賬款等。

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

客戶扣除處理方法

1.如果先對賬，再開發(fā)票，就按正常操作就行了。

2.如果發(fā)票已經(jīng)開具，則客戶將確認扣款：

(1)負票、紅字收入；

(2)客戶會有一封確認扣款原因和金額的正式信函，扣款金額從費用中列支。

客戶的扣除被視為財務費用，但稅款是根據(jù)發(fā)票金額計算和支付的。原始憑證至少要有客戶的扣款收據(jù)或扣款證明，以及實際收款憑證。