扣繳個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：提取工資或費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”；實(shí)際支付工資時(shí)，借記“應(yīng)付款項(xiàng)——工資”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅”；實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。

對(duì)于我們個(gè)人來(lái)說(shuō)，獲得收入后，需要繳納的稅并不是自己申報(bào)，而是需要相應(yīng)資金代扣代繳個(gè)人所得稅的繳納人。

在計(jì)提工資或費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”。在這里，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確定需要納入的科目。

實(shí)際支付工資時(shí)，借記“應(yīng)付款項(xiàng)——工資”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅”；從這里也可以看出，企業(yè)只是代扣代繳。

實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)實(shí)際繳納的個(gè)稅本來(lái)就是個(gè)人自己的錢(qián)，不是企業(yè)需要承擔(dān)的費(fèi)用。也就是說(shuō)，這部分成本不能計(jì)入企業(yè)的成本。

部落虎在胡夫財(cái)稅公司做會(huì)計(jì)，月薪一萬(wàn)元。其中，虎虎承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為1000，虎虎可以抵扣的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為1000。

部落虎的應(yīng)納稅所得額=1018823719231-1000=3000。

根據(jù)綜合稅率表，2022年1月呼呼適用稅率為3。

應(yīng)納稅額=3000*3=90。

胡表示，2022年1月財(cái)稅公司情況如下：

1.工資計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：管理費(fèi)10000。

貸款：應(yīng)付職工工資-工資10000元。

2、實(shí)際支付的工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資10000元。

借款：其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金1000元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅90

銀行存款8910(10000-1000-90=8910)

這里的8910是虎虎2022年1月實(shí)際能拿到的實(shí)際工資。

可以看出，1090的差額包含了要繳納的個(gè)稅和個(gè)人要承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”。這也是個(gè)稅申報(bào)工資與實(shí)際支付工資存在差異的主要原因。

3.實(shí)際納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅90

貸款：銀行存款90

此外，會(huì)計(jì)分錄為企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是：

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金1000元。

貸款：銀行存款1000元。

當(dāng)然，企業(yè)也需要一起上交自己的部分。這里是寫(xiě)作方面，不涉及。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅在發(fā)放工資時(shí)需要代扣代繳個(gè)人所得稅，在向私人支付其他費(fèi)用時(shí)也需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

除了工資，最常見(jiàn)的就是勞動(dòng)報(bào)酬。畢竟有時(shí)候公司需要找一些私人來(lái)做一些小流程。當(dāng)然，上市公司做不到這一點(diǎn)，他們的項(xiàng)目都需要招投標(biāo)。

當(dāng)然，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得等收入，都需要企業(yè)在發(fā)生時(shí)代扣代繳。

綜上所述，個(gè)人收入的九種收入類(lèi)型中，除個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不需要企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅外，其余八種收入都需要企業(yè)代扣代繳。

個(gè)人所得稅是我國(guó)的重要稅種之一，納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。那么如何繳納個(gè)人所得稅才能成為會(huì)計(jì)分錄？呢？來(lái)和企名網(wǎng)一起了解一下吧！

個(gè)人所得稅納稅人

個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。其中，居民納稅人有完全納稅的義務(wù)，必須就其在中國(guó)；境內(nèi)外的全部收入繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人只就其在中國(guó)境內(nèi)的收入繳納個(gè)人所得稅

繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

(1)繪圖時(shí)：

借：管理費(fèi)

銷(xiāo)售成本

生產(chǎn)費(fèi)用

貸款：應(yīng)付款-養(yǎng)老金

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療

應(yīng)付雇員款項(xiàng)-失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬

(二)支付工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款-個(gè)人(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

(3)支付保險(xiǎn)金時(shí)：

借：應(yīng)付款-養(yǎng)老金

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療

應(yīng)付職工工資-失業(yè)(部分由公司承擔(dān))

其他應(yīng)收款-個(gè)人(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

貸款：銀行存款

(4)繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

納稅的好處

1.個(gè)稅可以作為個(gè)人收入憑證的證據(jù)。

2.辦理居住證。外國(guó)人辦理居住證的要求之一是提交納稅證明。

3.買(mǎi)家。在你戶(hù)籍所在地以外的城市買(mǎi)房，很多城市都把納稅證明作為硬性條件之一。

4.增加國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)整收入分配，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

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