不可抵扣發(fā)票的會計處理

不可抵扣發(fā)票收據(jù)的會計處理如下：

如發(fā)票視為未到貨，月末進行估價入賬，在'應交稅費'科目下增設'待抵扣進項稅額'明細科目。下個月初會在分錄用紅色打印明細賬目，然后根據(jù)發(fā)票記賬。

1.當月未認證發(fā)票的會計科目分錄：

借：原材料/庫存商品，應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額。

貸款：應付賬款/應付款項

2.會計分錄：他的發(fā)票下個月被證明。

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

貸款：應交稅費-待抵扣進項稅額

專用發(fā)票抵扣和賬務處理怎么做？

增值稅專用發(fā)票抵扣：操作步驟

1.首先需要將稅控面板插在主機上，然后輸入賬號密碼登錄增值稅綜合服務平臺，點擊要認證的月份；

2、然后勾選好發(fā)票日期，點擊，注意勾選發(fā)票日期，可以選擇更大的日期范圍；

3.然后勾選收到需要認證的紙質(zhì)發(fā)票，選中，然后點擊保存，再點擊確定，提交；

4.提交后，選擇應用統(tǒng)計，驗證統(tǒng)計無誤后輸入密碼，勾選認證成功；

5.最后進入電子稅務局，填寫增值稅申報表，就可以抵扣了。

增值稅專用發(fā)票分錄，認證抵扣會計師

1.特價票認證后，做如下核算：分錄：

借：原材料(包裝等。)

應交稅費-應交增值稅-進項稅

借出：銀行存款等。

2.但是需要注意的是，如果認證不一致或者不能抵扣，進項稅需要轉(zhuǎn)出到：

借：原材料等。

貸款：應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

3.如果輸入票證未經(jīng)認證，請執(zhí)行以下分錄：

借：庫存商品(或原材料等。)

應交稅費-待抵扣進項稅額(如果不符合企業(yè)會計準則，則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”)

貸：應付賬款(或銀行存款等。)

等到認證之后再做具體的賬務處理。

以上信息是我們對不可抵扣發(fā)票會計處理的詳細說明。普通納稅人取得增值稅專用發(fā)票時，可以不先抵扣，以后再抵扣。這就是所涉及的會計處理。另外，我們也簡單分享了專用發(fā)票抵扣和賬務處理。