差旅費(fèi)是指職工因公出差發(fā)生的交通、住宿、雜費(fèi)等各種費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。那么差旅費(fèi)報(bào)銷怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

1.當(dāng)相關(guān)的旅行費(fèi)用沒(méi)有被借出時(shí)，

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

2.貸款時(shí)，

借方：其他應(yīng)收款——xx

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

3.在償還時(shí)，

(1)全部耗盡。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——xx

有剩余現(xiàn)金。

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——xx

4.當(dāng)補(bǔ)足付款時(shí)，

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款——xx

差旅費(fèi)報(bào)銷范圍

差旅費(fèi)報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)、雜費(fèi)。交通、住宿、伙食補(bǔ)助是指出差人員所需的交通、住宿、外出就餐及相關(guān)費(fèi)用。但是，需要注意的是，這些費(fèi)用必須合理。如果超過(guò)規(guī)定，企業(yè)很可能不會(huì)報(bào)銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，有很多，但大多很少，影響不大。

差旅費(fèi)報(bào)銷原則

1、差旅費(fèi)必須控制在各部門的總預(yù)算之內(nèi)，不得超過(guò)。

2.員工必須提前當(dāng)面提出申請(qǐng)，并填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，由直屬上司審批。未經(jīng)事先批準(zhǔn)，不予報(bào)銷。

3.員工出差時(shí)，因工作需要臨時(shí)增加出差到新的出差地點(diǎn)。經(jīng)出差簽約人/郵箱確認(rèn)后，其增加的行程將被視為另一次出差時(shí)間，不與原出差時(shí)間連續(xù)計(jì)算；

4.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度。

差旅費(fèi)報(bào)銷流程

1.出差人員應(yīng)先填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由直接上級(jí)審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員審核，出納結(jié)算支付。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。

2、財(cái)務(wù)人員、人事人員、資金管理人員按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。要檢討和否定。