關于【進項稅轉到哪里了】，進項稅應該怎么轉？今天，我就和大家分享一下。如果對你有幫助，別忘了關注這個網站。

1.符合進項轉出條件的，將進項稅額轉入相應賬戶，借記相關資產或費用賬戶，貸記應交稅費-應交增值稅-進項轉出。

2.增值稅實行進項稅抵扣制度，但在某些特定情況下，納稅人已抵扣的進項稅必須轉出。目前，進項稅的轉移主要包括以下幾種情況：(1)納稅人購進的貨物、在產品和產成品發(fā)生非正常損失；(二)納稅人購買的貨物或者應稅勞務改變用途的，如非應稅項目、免稅項目或者集體福利、個人消費等。

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問題一

在建固定資產更換零件的會計科目是什么？

一、固定資產擴建已轉入在建工程，在會計分錄中的部分有：

1.將原賬面余額轉入在建工程。

借：在建工程。

累積折舊

貸款：固定資產

2.發(fā)生的費用：

借：在建工程。

貸款：銀行存款

3.如果被替代物仍有價值，則應從投入成本中扣除：

借：固定資產

貸款：在建工程。

二、固定資產的更新改造，也應扣除被更換部分的賬面價值。例如：

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。公司董事會決定于2017年6月30日對一項生產性固定資產進行技術改造。2017年6月30日，該固定資產賬面原值3000萬元，計提折舊1200萬元，計提減值準備300萬元；改造過程中發(fā)生的支出總額為800萬元，符合固定資產確認條件。更換零件的原值為3 00萬元，因此更換零件后固定資產的入賬價值=(3000-1200-300)800-(300-1200 300/3000-300 300/3000)=2100。

問題2

固定資產清算在營業(yè)外支出的哪個科目中？

清算固定資產的營業(yè)外支出借方科目屬于生產經營期間自然災害等非正常原因造成的“營業(yè)外支出3354非常損失”，屬于生產經營期間正常處理損失的“營業(yè)外支出3354固定資產凈損失”。會計分錄如下：

固定資產清算后的凈損失

借：長期待攤費用(準備期)

營業(yè)外支出33，354為非常損失(生產經營過程中自然災害等非正常原因造成的損失)。

營業(yè)外支出——處理固定資產凈損失(屬于生產經營過程中的正常加工損失)

貸款：固定資產清算

問題3

滯納金和利息的主體是什么？

這取決于當時是否有合同要求：

1.合同要求，逾期付款，要承擔違約責任，結果要支付貨款利息，記營業(yè)外支出。

二、無合同要求的，也可記入財務費用。相當于企業(yè)為周轉而向供應商暫借貨款所支付的貸款利息，也可以記入財務費用。

附：營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產經營支出，與企業(yè)生產經營活動無直接關系，但應從企業(yè)實現的利潤總額中扣除的支出，包括固定資產因盤虧、報廢、毀損、變賣、非季節(jié)性和非修理期停工損失、職工子女和技校辦學經費、非常損失、慈善捐贈、賠償和違約金等。

問題4

大量虛開發(fā)票去什么賬戶辦理過戶？

發(fā)現虛開發(fā)票的進項稅額已轉出后，暫不錄入虛開發(fā)票成本，在所得稅匯算清繳時增加稅款。

如果虛開發(fā)票的金額很小，就不會有刑事問題，也就是罰款a

(2)期末要將進項稅額從貸方余額轉入“應交稅金——應交增值稅(未交增值稅)”

借：應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅)

貸款：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借：應交稅金…應交增值稅…未付增值稅。

貸款：銀行存款

問題5

存款和收到的存款分別計入什么科目？

存款記入其他應收賬款；收到的存款記入其他應付賬款。

其他應收款是企業(yè)應收款的另一個重要組成部分。

其他應收款主要包括：

1.各種應收賠償和罰款。如因企業(yè)財產意外損失應向相關保險公司收取的賠償等。

2.租賃包的應收租金；

3.應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫(yī)療費、房租等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他應收款和暫付款。

其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付款項和暫收款。

其他應付款科目核算企業(yè)應付和暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產和包裝材料應付的租金，收到的存款應付和暫收的款項，其下屬單位和個人，及其管轄范圍內的業(yè)主和物業(yè)管理戶收到的裝修保證金等；應付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

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