所得稅費用的會計分錄真的太全了！

我今天就為你整理一些關于這方面的知識，希望對你有所幫助。

企業(yè)為其經(jīng)營利潤應繳納的所得稅是所得稅費用。所得稅費用計提時，會計人員應如何進行賬務處理？

應計所得稅費用的會計分錄

1.應計時間

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

2.遞延所得稅費用何時計提。

借方：所得稅費用

貸項：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸項：所得稅費用

3.所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)時。

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

4.上交時

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

遞延所得稅資產(chǎn)是可以預期在未來用于扣稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，只有在稅務影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異和適用稅率計算、影響(減少)未來期間。

所得稅費用的借款方向

借方意味著增加，貸方意味著減少。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應繳納的所得稅。用來計算企業(yè)負擔的所得稅是損益賬；這一般不等于當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等于當期應納所得稅。企業(yè)需要在年末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當期所得稅遞延所得稅(費用)

(1)當期所得稅的計算

當期所得稅是當期應繳納的所得稅。

應納所得稅=應納稅所得額企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)企業(yè)所得稅稅率

(2)遞延所得稅的計算

遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

企業(yè)所得稅的提取和繳納如何進行會計分錄？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，按月或按季預繳。按月(季)預繳(A通常按季預繳)，所得稅年終匯算清繳的會計處理如下：

1、月度或季度撥備

借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2.按季度繳納所得稅。

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

3、次年5月31日前，匯算清繳，應納稅額(年度應納所得稅-預繳稅額)。

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

4.納稅

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

5.補稅損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時，應納所得稅小于預繳稅額。

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整

7.損益調(diào)整準備金

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤分配-未分配利潤

以上是對“提取和繳納企業(yè)所得稅如何進行會計分錄”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務和稅務實務知識，可以關注“”，免費進入會計實務交流群。