遞延所得稅是指由于稅法和會計制度確認(rèn)收入、費用或損失的時間不同而導(dǎo)致的會計利潤和應(yīng)納稅所得額的時間差異。1.應(yīng)稅時間差異。當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)納稅所得額，且未來要繳納的稅款。

2.可以從時差中扣除。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)納稅所得額，未來稅收會減少。

在稅務(wù)影響會計法下，時間差異通過“遞延稅”賬戶。期末，如果‘遞延稅款’科目為貸方余額，則計入資產(chǎn)負(fù)債表中的‘遞延稅款貸方’項目；如果“遞延稅款”賬戶是借方余額，它將包括在資產(chǎn)負(fù)債表的“遞延稅款借方”項目中。

對于“遞延稅款借項”，表明企業(yè)由于以前的時間差異，可以在未來獲得可抵扣的所得稅；

對于“遞延稅款抵減”，企業(yè)將在未來支付的所得稅，因為以前的時間差異。'