所得稅減免有兩種，一種是預(yù)征減免，一種是即征即退。如果是預(yù)征減免，借：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅，借：所得稅；如果它是按需退還的，那么借：銀行存款，貸：所得稅。

1.預(yù)征稅減免

稅前減免是在企業(yè)所得稅征收入庫前給予減免，企業(yè)不需要實際納稅。在這種情況下，企業(yè)仍需計算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后再確認(rèn)減免稅。

計算應(yīng)納所得稅時：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減稅或免稅時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸項：所得稅

由于所得稅費用科目減少，期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時，相應(yīng)增加企業(yè)期末賬面利潤(再按規(guī)定分配)或減少賬面損失。

2.按需提取

計算應(yīng)納所得稅時：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

納稅時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅：

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

對退稅進(jìn)行減免稅確認(rèn)時：

借方：銀行存款：

貸項：所得稅

由于扣除所得稅費用，期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時，相應(yīng)增加期末賬面利潤(再按規(guī)定分配)或減少賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響。