當(dāng)期虧損是否需要確定遞延所得稅是會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)常見問題。遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為預(yù)計(jì)在未來用于繳納地方稅，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的資產(chǎn)。本文介紹了當(dāng)期虧損是否需要確認(rèn)遞延所得稅。我們一起來了解一下吧！

當(dāng)期虧損是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅？

答：關(guān)于當(dāng)期虧損是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的問題，我們先來看看遞延所得稅資產(chǎn)的定義。遞延所得稅資產(chǎn)是對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響，預(yù)計(jì)在未來用于抵稅。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用所得稅結(jié)算差額。

如果公司目前處于虧損狀態(tài)，預(yù)計(jì)未來還會(huì)繼續(xù)虧損，則不能用于未來的扣稅。所以這里不確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)，只需要當(dāng)期所得稅調(diào)整。但如果預(yù)計(jì)公司未來盈利，則需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整當(dāng)期所得稅。

累計(jì)虧損是否應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)？

答：累計(jì)虧損應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)是指多繳的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生的金額抵扣。對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來很可能獲得應(yīng)納稅所得額用以抵銷可抵扣暫時(shí)性差異為限確認(rèn)資產(chǎn)。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在很可能獲得用于抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

政策依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第15條規(guī)定。

企業(yè)虧損如何做遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄？

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：本年利潤