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分公司賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄

2023-04-13 10:24:21深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

對(duì)于從總公司轉(zhuǎn)到分公司的款項(xiàng),如果分公司向總公司借款,可以從總公司的角度做如下賬務(wù)處理:

借方:其他應(yīng)收款——分行

貸款:銀行存款——XX銀行

從分行的角度來(lái)看:

借方:銀行存款——XX銀行

貸款:其他應(yīng)付款——公司

分公司轉(zhuǎn)總公司一般視為企業(yè)的收入,因此可以計(jì)入企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。

1、分公司會(huì)計(jì)分錄

借方:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——流動(dòng)資金——公司

2、總行會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付賬款——流動(dòng)資金——分行

貸款:銀行存款

分公司非獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)處理

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸:——內(nèi)部交易收入

移交總部收入時(shí):

借方:——內(nèi)部交易收入

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

總部會(huì)計(jì)處理:

借方:——內(nèi)部交易收入

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

收到分行付款時(shí):

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸:——內(nèi)部交易收入

看了上面的分錄,大家都知道總公司對(duì)分公司做的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做了。分公司給總公司的錢(qián)是通過(guò)銀行存款和應(yīng)付賬款賬戶(hù)計(jì)算的。仔細(xì)看的話,還會(huì)說(shuō)明分公司獨(dú)立核算的處理?赐暌陨峡ㄆ,你可以了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)的知識(shí)。


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