社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

一、企業(yè)繳納社保費(fèi)的 會(huì)計(jì)分錄 ：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+個(gè)人）

貸：銀行存款

二、說(shuō)明

按規(guī)定基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人按一定比例承擔(dān)，企業(yè)承擔(dān)部分屬于職工薪酬。有關(guān)社保費(fèi)的計(jì)提及上繳的賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，計(jì)提時(shí)按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶。

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）

2、個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，由企業(yè)從職工工資中代扣，扣款時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）

3、統(tǒng)一上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。分錄如上所述。

會(huì)計(jì)分錄 是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種 會(huì)計(jì)分錄 。 簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄 是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單 會(huì)計(jì)分錄 和復(fù)合 會(huì)計(jì)分錄 。 簡(jiǎn)單 會(huì)計(jì)分錄 指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的 會(huì)計(jì)分錄 ，即一借一貸的 會(huì)計(jì)分錄 ； 復(fù)合 會(huì)計(jì)分錄 指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的 會(huì)計(jì)分錄 ，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的 會(huì)計(jì)分錄 。

種類

根據(jù) 會(huì)計(jì)分錄 涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和 復(fù)合分錄 。

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的 會(huì)計(jì)分錄 ，即一借一貸的 會(huì)計(jì)分錄 ；

復(fù)合分錄 是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的 會(huì)計(jì)分錄

提的時(shí)候，行政管理部分，車間，車間管理人員分別計(jì)入：借：管理費(fèi)用-社保生產(chǎn)成本-社保制造費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保繳納：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)收款（代職工部分，發(fā)工資扣出來(lái)）貸：銀行存款發(fā)工資時(shí)：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

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