1號，1號取出4萬元備用。

借入：手頭現(xiàn)金40 000

貸款：銀行存款-工行40 000

2、1、購買現(xiàn)金支票，支付工本費20元。

借：管理費-辦公費20

貸款：銀行存款-工行20

3.繳納上月提取的養(yǎng)老保險和失業(yè)保險費18000元，以社會保險費專項繳款方式轉賬繳納。

本月會計處理：

借：支付員工工資-社會保險費18 000。

貸款：銀行存款-工行18 000

上月會計處理預提：

借：管理費-社會保險費18 000。

貸款：應付職工工資-社會保險費18 000

4、1號，上月未繳增值稅https://www.zhucesz.com/萬，地方教育費5000，城市維護建設稅6300，教育費5000。

本月賬務處理：

借：元交稅-地方教育費加5 000元。

應交稅費-城市維護建設費6 300元

應交稅費-教育附加費2 700

應交稅費-未交增值稅85，000。

貸款：銀行存款-99000

上月會計處理預提：

借：稅及附加14 000

貸款：應交稅費-地方教育附加5 000。

應交稅費-城市維護建設費6 300元

應交稅費-教育附加費2 700

借：應交稅費-應交增值稅(從未交增值稅轉出)85 000。

貸款：應交稅費-未交增值稅85 000

5月5日、1日向華福商場銷售布藝沙發(fā)300套，單價3000，稅率13。貨發(fā)了，稅單開了，貨款沒收到。

借：應收賬款-華福Shopping Mall

貸款：主營業(yè)務收入-布藝沙發(fā)900 000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)117 000。

延伸：假設該企業(yè)為小規(guī)模納稅人(商業(yè)3)，會計分錄為：

借：應收賬款-華福Shopping Mall 927 000

貸款：主營業(yè)務收入-布藝沙發(fā)900 000

應交稅費-應交增值稅27，000。

6日、1日從馬家堰木材市場購買木材，增值稅發(fā)票注明木材30立方米，貨款27000元，增值稅3510，已轉入貨款。

借：在途材料-木材27 000

應交稅費-應交增值稅(銷售稅)3 510

貸款：銀行存款-工行30510

延伸：假設企業(yè)為小規(guī)模納稅人，會計分錄為：

借：在途材料-木材30 510

貸款：銀行存款-工行30510

7日和2日，我們從第二重型棉紡廠購買了5 000米布料，免稅價格為80 000，稅率為13。發(fā)票等結算憑證已經(jīng)到貨，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款和稅款已經(jīng)轉賬支付。

借：原材料-布80 000

應交稅費-應交增值稅(銷售稅)10 400

貸款：銀行存款-工行90400

延伸：如果企業(yè)取得的增值稅發(fā)票是普通發(fā)票，不能抵扣進項稅額，則應計入材料成本：

借：原材料-布90 400

貸款：銀行存款-工行90400

8日、2日，賣給王渝，個體戶的邊角余料，以100元現(xiàn)金收取。

借入：庫存現(xiàn)金100

貸款：其他業(yè)務收入100

9號2號買辦公膠水。

借：管理費-辦公費250

貸款：庫存現(xiàn)金250

10日和2日，我收到了來自臨時工劉嵐，的押金。

借入：手頭現(xiàn)金250

貸款：其他應付款-劉嵐250

11日、2日從云南宜豐木材廠購買木材1000立方米，不含稅價89萬，稅率13500。發(fā)票等結算單據(jù)到了，材料已經(jīng)驗收入庫，錢已經(jīng)轉賬支付。

借：原材料-木材892 500

應交稅費-應交增值稅(進項稅)115 700

貸款：銀行存款-工行1008200

12號，3號，交電視臺廣告費。

借：銷售費用-10000廣告費

貸款：銀行存款-工行10 000