企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的基本概念

　　企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，又稱應(yīng)補(bǔ)稅虧損明細(xì)表，是企業(yè)申報和繳納企業(yè)所得稅的基本憑證。

　　(1)根據(jù)已申報過的企業(yè)所得稅年度報告或者當(dāng)期財務(wù)報告中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所得稅申報表，填寫企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

　　(2)如已申報過的企業(yè)所得稅年度報告或者當(dāng)期財務(wù)報告中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表、利潤表、現(xiàn)金流量表中無法反映出詳細(xì)情況，可根據(jù)公司實際情況進(jìn)一步填寫企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

　　(3)如已申報過的企業(yè)所得年度報告或者當(dāng)期財務(wù)師である無法反映出詳盡情況，可根者公司實際情況合理地填寫本明細(xì)。

如何填寫企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

　　企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表一般包括企業(yè)所得稅，增值稅，營業(yè)稅，地方教育費附加，地方稅費和關(guān)稅項目。其中企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填寫欄目一般有：項目名稱、扣除方式、原因、金額、備注。