什么是暫存款

　　暫存款是企業(yè)隨時可供使用但未使用的資金。暫存款是企業(yè)在一定時間內(nèi)預留用于支付債務或在未來執(zhí)行其他計劃的資金。

　　企業(yè)的財務會計科目包括：銀行存款、應收款、應付款、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、存貨和其他資產(chǎn)。其中，銀行存款包含：活期存款和定期存款；應收款包含：應收票據(jù)和應收賬款；應付款包含：應付票據(jù)和應付賬款。

暫存款的作用

　　暫存款，又稱臨時性資金、備用資金，是企業(yè)銀行間的通常業(yè)務。暫存款是企業(yè)為了應對經(jīng)常性現(xiàn)金流入或流出波動而儲備的資金，用于在需要時進行結(jié)算或墊付。

　　暫存款從企業(yè)銀行賬戶中扣除后形成一個獨立的資金池，由企業(yè)人民幣負責人管理。在使用過程中，可根據(jù)實際情況自行決定是否需要歸還到企業(yè)銀行賬戶中。

暫存款的類型

　　暫存款是會計中一個重要的科目。它可以是實物資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存款、國庫券或者是負債，如應付賬款。

　　暫存款有兩類，一類是流動資金暫存款，包括現(xiàn)金、銀行存款、國庫券和應付賬款;另一類是非流動資金暫存款，包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和在建工程。