如何計提增值稅不需要計提，一般納稅人在購買商品時發(fā)生的金額為進項稅，

　　借:庫存商品。

　　應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(進項稅)

　　貸款：應(yīng)付賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預(yù)付賬款等相應(yīng)科目)

　　銷售額為銷項稅，

　　借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預(yù)收賬款等)

　　貸款：主營業(yè)務(wù)收入。

　　應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(銷項稅)

　　銷項稅大于進項部分，即需繳納的增值稅金額。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售收入時，直接將含稅金額除以一加征收率(3%)，然后乘以3%，即應(yīng)繳增值稅金額。小規(guī)模納稅人只設(shè)置應(yīng)繳增值稅科目，不設(shè)明細。

　　借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預(yù)收賬款等)

　　貸款：主營業(yè)務(wù)收入。

　　應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅。

　　計提增值稅如何做會計分錄。

　　1.計提時：

　　借:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)

　　貸款：應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　2.下個月交付時：

　　借:應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　貸款：銀行存款。

　　3.如果上個月已經(jīng)交了稅，上個月交的時候:

　　借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(已繳稅款)

　　貸款：銀行存款。

　　4.月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(已繳稅款)

　　每月計提增值稅嗎?

　　這兩種處理方法現(xiàn)在都有了。一是計算增值稅時計提附加稅。季度銷售額不超過9萬元的，在免征增值稅會計處理的同時進行免征附加稅會計處理。二是計算增值稅，不計提附加稅;季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅會計處理。

　　如何計提增值稅?

　　增值稅不計提。進項稅計入應(yīng)納稅-應(yīng)納稅的借方;銷項稅。進項稅轉(zhuǎn)出計入應(yīng)納稅-應(yīng)納稅的貸方。

　　月底，應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅的借方余額為當月無需繳納增值稅，下月繼續(xù)扣除;

　　月末，應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅的貸方余額為當月應(yīng)繳納的增值稅。

　　借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)

　　貸款：應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　下個月初10日內(nèi)申報繳納增值稅。

　　借:應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　貸款：銀行存款。