收到以前年度退回的企業(yè)所得稅如何做會計分錄是財務工作中的常見問題，企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，比如銷售貨物所得。本文就針對收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨學樂佳一同了解下吧!

　　收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計分錄

　　1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務調(diào)整，這里僅是收到應收，則會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會計準則的，其會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借:應交稅費---應交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務調(diào)整，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，則對應會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　借：所得稅費用 紅數(shù)

　　貸：本年利潤

　　貸：所得稅費用 紅數(shù)

　　企業(yè)所得稅具體指的是什么?

　　1.企業(yè)所得稅指的是對我國內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進行征收的一種稅。

　　2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

　　3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、提供勞務所得、特許權(quán)使用費所得、股息紅利所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務處理?

　　借：以前年度損益調(diào)整 紅字(多提金額)

　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 紅字

　　轉(zhuǎn)入未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤 紅字

　　貸：以前年度損益調(diào)整 紅字

　　以前年度管理費退回如何入賬?

　　1.退回款：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2.補提所得稅時：(不考慮所得稅的情況下，這筆業(yè)務可不用處理)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　利潤分配——未分配利潤

　　上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務處理