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出項稅額和銷項稅額抵扣怎樣做會計分錄?

2022-03-19 10:28:06深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)購進貨色時付出的出項稅和企業(yè)動作出賣方出賣貨色時收取的銷項稅、抵扣時、應(yīng)怎樣做會計分錄?

  出項稅和銷項稅抵扣的賬務(wù)處置

  發(fā)生出項稅額:

  借:倉庫儲存商品

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出項稅額)

    貸:銀行入款

  發(fā)生銷項稅額:

  借:應(yīng)收賬款

    貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本:

  借:專營交易成本

    貸:倉庫儲存商品

  倉庫儲存商品是指企業(yè)已實行十足消費進程并已驗收入庫、符合規(guī)范規(guī)格和本領(lǐng)前提、不妨依照公約規(guī)則的前提送交訂貨單元、或不妨動作商品對外出賣的產(chǎn)物以及外購或委派加工實行驗收入庫用來出賣的百般商品。

  企業(yè)應(yīng)樹立"倉庫儲存商品"科目、核算倉庫儲存商品的增減變革及其滾存情景。商品驗收入庫時、應(yīng)由"消費成本"科目轉(zhuǎn)入"倉庫儲存商品"科目;對外出賣倉庫儲存商品時、按照各別的出賣辦法舉行相映的賬務(wù)處置;在建筑工程程等領(lǐng)用倉庫儲存商品、應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

  出項稅轉(zhuǎn)出分錄

  出項稅額轉(zhuǎn)出主假如出此刻發(fā)生以次兩種情景:

 。1)納稅人購進的貨色及在產(chǎn)物、產(chǎn)制品發(fā)生非平常丟失;

 。2)納稅人購進的貨色或應(yīng)稅勞務(wù)變換用處、如用來非應(yīng)稅名目、免稅名目或普遍利益與部分耗費等。

  借:倉庫儲存商品等(原材料、出賣用度)

  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出項稅轉(zhuǎn)出)

  出項稅額怎樣計劃?

  出項稅額的計劃公式:出項稅=購置價錢×增值稅稅率。

  常常購貨時購置價錢都是包括增值稅的價錢、計劃出項稅額時、要先折算成不含稅價:不含增值稅價錢=含稅價/(1+增值稅稅率)。


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