按照稅法關(guān)系規(guī)則，企業(yè)所得稅按年計劃，分月或分季預繳，普遍經(jīng)過“所得稅用度”、“應交稅費”等科目舉行核算，到了年終，計提和結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅時，怎樣體例會計分錄？

　　年終所得稅計提結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會計分錄

　　1、年終計提時

　　借：所得稅用度

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時

　　借：今年成本

　　       貸：所得稅用度

　　3、次年1月上繳時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行入款

　　什么是企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)昔日的收入總數(shù)，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及填補往日不足的金額。

　　企業(yè)所得稅的計劃

　　企業(yè)應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

         應交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準當期發(fā)生的買賣和事變，應繳納給稅務部分的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額=收入總數(shù)-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-往日年度不足

　　交易成本=交易收入-交易成本-創(chuàng)造用度-管理用度-出賣用度-財務用度-（+）資產(chǎn)盈虧

　　成本總數(shù)=交易成本+交易外收入-交易外開銷

　　企業(yè)繳納所得稅后的凈成本計劃公式為：凈成本=成本總數(shù)-（成本總數(shù)×25%）

        部分所得稅起征點暫時是在5000元之上才須要交稅。而企業(yè)的所得稅是在成本總數(shù)實行正延長且無需抵扣往年不足的情景下才須要繳納稅費，稅率按25%計劃。