[指南]：設(shè)置“其他應(yīng)收款”，以考慮其他應(yīng)收款。該主題屬于資產(chǎn)類別。借方登記的其他各種應(yīng)收款，貸方登記的企業(yè)收到并結(jié)轉(zhuǎn)的金額。余額通常在借方，表明還沒有收到其他應(yīng)收款。公司應(yīng)該...

其他應(yīng)收款的會計(jì)分錄示例

（[一)帳戶設(shè)置

設(shè)置“其他應(yīng)收款”帳戶以核算其他應(yīng)收款。該主題屬于資產(chǎn)類別。借方登記的其他各種應(yīng)收款，貸方登記的企業(yè)收到并結(jié)轉(zhuǎn)的金額。余額通常在借方，表明還沒有收到其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”主題下的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。

（[二)會計(jì)處理

1.儲備金。儲備金是企業(yè)會計(jì)部門預(yù)付給企業(yè)有關(guān)內(nèi)部部門的日常零用儲備金。

（1)對于實(shí)施固定準(zhǔn)備金制度的公司，當(dāng)財(cái)務(wù)和會計(jì)部門將準(zhǔn)備金分配給資金使用部門時，應(yīng)從“其他應(yīng)收款-準(zhǔn)備金”科目中扣除，并貸記“庫存現(xiàn)金”�；颉般y行存款”科目；付款部門收到的儲備金應(yīng)定期償還給會計(jì)部門。當(dāng)會計(jì)部門根據(jù)償還金額使用現(xiàn)金補(bǔ)足儲備金時，借記“管理費(fèi)用”和其他科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；當(dāng)支付部門退還儲備金時，借記“庫存現(xiàn)金”帳戶，貸記“其他應(yīng)收款-儲備金”帳戶。

[示例]一個企業(yè)的財(cái)務(wù)部門為總務(wù)部門建立了一個固定準(zhǔn)備金制度，檢查的固定金額為8000元，以現(xiàn)金支付。進(jìn)行會計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金（總務(wù)部）8000

貸款：手頭現(xiàn)金8 000

上述總務(wù)部將返還日常辦公用品1500元，財(cái)務(wù)部將以現(xiàn)金補(bǔ)足。進(jìn)行會計(jì)分錄如下：

借用：行政費(fèi)1500

貸款：手頭現(xiàn)金1500

總務(wù)部不再需要儲備金，將8000元的儲備金現(xiàn)金返還給財(cái)政部門。進(jìn)行會計(jì)分錄如下：

借入：手頭現(xiàn)金8 000

貸款：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金（總務(wù)部）8000

（2)非固定儲備金是指用戶單位或個人未按照固定金額持有儲備金，而是在使用時將其收取并予以償還。

當(dāng)借記個人旅行費(fèi)用時，在交付現(xiàn)金時借記“其他應(yīng)收款”并貸記“庫存現(xiàn)金”；報(bào)銷差旅費(fèi)，借方“管理費(fèi)”，“存貨現(xiàn)金”和“貸方”（當(dāng)余額返還其他應(yīng)收款時）。

[示例]甲公司員工張宇出去借錢前借了2000元的差旅費(fèi)。

借款：其他應(yīng)收款-張?jiān)?000

貸款：現(xiàn)金2 000

[示例]在上一個示例之后，張瑜從一次商務(wù)旅行中回來，償還了1200元，并返還了800元現(xiàn)金。

借用：行政費(fèi)1200

庫存現(xiàn)金800

貸款：其他應(yīng)收款-張?jiān)?000

[示例]按照示例3-17，如果張瑜出差回國并報(bào)銷了2200元，財(cái)務(wù)部門將支付200元。

借：管理費(fèi)2 200

貸款：其他應(yīng)收款-張?jiān)?000

庫存現(xiàn)金200

3.存款保證金

存款押金是企業(yè)為出租，借用包裝等向出租人支付的押金。

當(dāng)公司支付保證金時，它借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”或“股票現(xiàn)金”等科目；當(dāng)公司收回保證金，借方科目（例如“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”）時，記入“其他應(yīng)收款”帳戶。

[示例]企業(yè)A向企業(yè)B租用200個油桶，每個桶10元的押金，以現(xiàn)金支付。甲公司根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行了以下會計(jì)分錄：

借款：其他應(yīng)收款-企業(yè)B 2000

貸款：手頭現(xiàn)金2000

公司會計(jì)制度規(guī)定，公司應(yīng)定期或至少在每年年底檢查其他應(yīng)收款，預(yù)測可能的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于其他無法收回的應(yīng)收款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)查明原因并追究責(zé)任。如果確實(shí)無法收回，則應(yīng)經(jīng)股東大會，董事會或經(jīng)理（工廠董事）會議或類似組織批準(zhǔn)為呆賬損失，以按照企業(yè)的管理權(quán)限沖銷壞賬準(zhǔn)備。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。