[指南]：公司的所得稅對(duì)帳報(bào)表費(fèi)用中包含哪些主題是會(huì)計(jì)工作中的常見問題。如果您不知道，不用擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅結(jié)算報(bào)告費(fèi)的相關(guān)介紹，讓我們一起來...

公司的所得稅結(jié)算報(bào)告費(fèi)中包含哪些科目是會(huì)計(jì)工作中的常見問題。如果您對(duì)此不太了解，請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅結(jié)算報(bào)告費(fèi)的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

公司的所得稅對(duì)帳和結(jié)算報(bào)告費(fèi)中包含哪些主題？

借款：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅

借款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅所得額

貸款：銀行存款

示例：我公司于2017年5月5日剛剛完成2016年企業(yè)所得稅的結(jié)算和繳納工作。調(diào)整稅收后，已繳納企業(yè)所得稅共計(jì)6萬(wàn)元，銀行已代扣代繳。我該如何計(jì)算？它是否包含在“所得稅費(fèi)用”或“上一年的損益調(diào)整”中？

答案：（1）計(jì)算應(yīng)納稅額：

借款：上年度的損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用6萬(wàn)元

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅6萬(wàn)元

（[2）補(bǔ)繳稅款

借款：應(yīng)交所得稅-應(yīng)交所得稅6萬(wàn)元

貸款：銀行存款6萬(wàn)元

（[3）結(jié)轉(zhuǎn)：

借款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)6萬(wàn)元

貸款：上年損益調(diào)整所得稅費(fèi)用6萬(wàn)元

注意：

如果已提取了盈余公積的10％，則必須調(diào)整“利潤(rùn)分配”的相關(guān)金額（如果沒有應(yīng)計(jì)盈余公積，則不需要此分類）

借款：盈余公積-法定盈余公積0.60,000元

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)0.6萬(wàn)元

“上一年的損益調(diào)整”主題

（1）“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)標(biāo)題和主要會(huì)計(jì)處理方法”規(guī)定：“上一年度損益調(diào)整”科目是對(duì)上一年度發(fā)生的損益的調(diào)整本年度及本年度發(fā)現(xiàn)的前期重大差錯(cuò)更正包括對(duì)上一年度損益的調(diào)整，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間需要調(diào)整報(bào)告年度的損益的事項(xiàng)也包括在內(nèi)。在該帳戶中占了

（2）“上一年的損益調(diào)整”帳戶在轉(zhuǎn)帳后應(yīng)該沒有余額；

（3）也就是說，“上一年度的損益調(diào)整”沒有反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中，它只是一個(gè)過渡帳戶，轉(zhuǎn)移后不應(yīng)有余額。

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學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。